Loi PACTE et PER 2024 : Les nouvelles opportunités fiscales pour booster votre épargne retraite

Le Plan d'Épargne Retraite en 2024 : un dispositif toujours plus attractif

Le Plan d'Épargne Retraite (PER) continue sa progression en 2024, s'imposant comme l'un des placements les plus avantageux pour préparer sa retraite. Créé par la loi PACTE de 2019, ce dispositif d'épargne retraite connaît des évolutions significatives qui renforcent son attractivité fiscale et sa flexibilité.

Les fondamentaux du PER en 2024

Le PER se décline toujours en trois versions : le PER individuel (PERin), le PER d'entreprise collectif (PERcol) et le PER d'entreprise obligatoire (PERob). En 2024, ces produits conservent leurs caractéristiques essentielles tout en bénéficiant d'aménagements favorables aux épargnants. Le principe de déductibilité fiscale des versements volontaires reste l'un des atouts majeurs du dispositif, avec des plafonds de déduction qui s'adaptent aux revenus des contribuables.

Les nouvelles mesures fiscales pour optimiser votre épargne retraite

L'année 2024 marque un tournant dans l'optimisation fiscale du PER avec plusieurs mesures phares qui méritent une attention particulière.

Plafonds de déductibilité revalorisés

Les plafonds de déduction fiscale ont été revalorisés pour tenir compte de l'inflation. Pour les salariés, le plafond s'établit à 10% des revenus professionnels de l'année précédente, limités à 8 PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale), soit un maximum de 32 909 euros pour 2024. Les travailleurs non-salariés bénéficient quant à eux d'un plafond plus avantageux, pouvant atteindre jusqu'à 76 102 euros pour les revenus les plus élevés.

Avantages fiscaux à la sortie

La fiscalité à la sortie demeure un point fort du PER en 2024. Les sorties en capital issues des versements volontaires sont soumises au barème progressif de l'impôt sur le revenu pour la part correspondant aux versements, tandis que les plus-values sont taxées au PFU de 30% (ou sur option au barème progressif). La sortie en rente viagère bénéficie toujours d'une fiscalité allégée avec l'application du barème des rentes viagères à titre gratuit.

Les nouvelles opportunités de transfert et de rachat

Transferts facilités entre produits d'épargne retraite

La loi PACTE a considérablement simplifié les transferts entre les différents produits d'épargne retraite. En 2024, les frais de transfert sont plafonnés à 1% des droits acquis pour les contrats de plus de 5 ans, et sont totalement supprimés au-delà de 5 ans de détention. Cette mesure favorise la mobilité des épargnants et leur permet d'optimiser leur stratégie d'épargne retraite.

Cas de déblocage anticipé élargis

Les possibilités de déblocage anticipé ont été maintenues et clarifiées en 2024. Outre les cas classiques (décès, invalidité, surendettement, fin de droits aux allocations chômage, cessation d'activité non salariée), l'acquisition de la résidence principale reste un motif de déblocage anticipé pour les versements volontaires.

La gestion financière optimisée

Gestion pilotée renforcée

La gestion pilotée reste le mode de gestion par défaut en 2024, avec une évolution progressive du profil de risque à mesure que l'échéance approche. Les établissements financiers proposent désormais des grilles d'allocation plus sophistiquées, intégrant notamment les critères ESG (Environnementaux, Sociaux et de Gouvernance).

Diversification des supports d'investissement

L'offre de supports d'investissement s'est enrichie en 2024, avec une plus grande place accordée aux actifs non cotés et aux investissements socialement responsables. Les épargnants peuvent ainsi construire une allocation diversifiée, adaptée à leur profil de risque et à leurs convictions.

Perspectives et recommandations pour 2024

Stratégies d'optimisation

Pour optimiser son PER en 2024, il est recommandé d'adopter une approche globale : - Maximiser les versements en fonction de sa situation fiscale - Privilégier une diversification des supports d'investissement - Anticiper ses besoins futurs pour choisir entre sortie en capital ou en rente - Profiter des transferts pour optimiser les frais et les performances

Points de vigilance

Quelques points méritent une attention particulière : - Bien évaluer son horizon de placement - Comprendre la fiscalité applicable selon les modes de sortie choisis - Vérifier les frais appliqués (gestion, arbitrage, transfert) - Surveiller régulièrement la performance de ses investissements Le PER confirme en 2024 sa position d'outil privilégié pour la préparation de la retraite, combinant avantages fiscaux immédiats et flexibilité accrue. Les nouvelles dispositions renforcent son attractivité tout en maintenant un cadre sécurisé pour l'épargne de long terme.